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新手建账(私企)
给新手建账(私企)一点建议
以下是一个会计实务的例子, 为 新手提供参考。
因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。 假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。 前期重要工作: ⑴、制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。 ⑵、第一次股东会议决议事项纪要 兴旺贸易公司建账大概程序如下: 一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) 借:固定资产----××设备 贷:其他应付款——张三 2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 借:管理费用—开办费(如果私企小,金额很少,可以不计入“长期待摊费用”) 1万元 贷:其他应付款——张三1万元 3.7月8日兴旺贸易公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 借:现金 50万元 贷:实收资本――张三 10万元 ——李四 20万元 ——王五 20万元 同时做 借:银行存款 50万元 贷:现金50万元 如果股东都是从银行直接划款到临时户,怎直接做一笔分录就可以 借:银行存款 实收资本--相关明细 4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告,代垫公司注册费5000元,印花税250 借:管理费用—开办费5000 —印花税250 贷:其他应付款—张三5250 5.8月1日领到公司营业执照。 6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 7.9月2日,从银行提取现金还款给股东张三, ① 借:现金 贷:银行存款 ② 借:其他应付款—A 贷:现金 8.9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万 借:预付账款——甲11.7万 贷:银行存款11.7万 9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库 借:库存商品10万 应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 贷:预付账款——甲11.7万 10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., 借:应收账款——乙公司 贷:主营业务收入 应交税金——增值税(销项税额) 11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 借:银行存款 贷:应收账款——乙公司 12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 ① 借:现金 贷:银行存款 ②借:应付工资 贷:现金 应交税金——应交个人所得税 13.9月25日分配(计提)本月工资 借: 管理费用—工资 营业费用—工资 贷:应付工资 14. 9月28日计提本月福利费 、职工教育经费(二者当月没发生就不用做计提 )工会经费(按月计提) ①借:管理费用—福利费 营业费用—福利费 贷:应付福利费 ②借:管理费用——工会经费 ——职工教育经费 贷:其他应交款——工会经费 ——职工教育经费 15. 9月28日银行划账交社保等费用 借:管理费用——(公司缴纳的)社保费 贷:银行存款 17、 9月30日计算本月应交增值税 借:应交税金——应交增值税(未交税金) 贷:应交税金——未交增值税 18.9月30日计提城建税、教育附加 (每个月都要做) 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金——应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加 等科目 19. 月末结转已售商品成本 (每个月都如此) 借:主营业务成本 贷:库存商品 20. 月末结转本收入(每个月都如此) 借:主营业务收入(等收入科目) 贷:本年利润 21. 9月30日借:月末结转成本等(每个月都要按期结转损益,这里只举例了9月份的) 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用(就是销售费用) 22. 假设有利润,预缴企业所得税 借:所得税 贷:应交税金——应交企业所得税 23.每个月大致业务如上,除了按月结转当期损益之外,到了12月份31日还要做: ① 借:本年利润 贷:所得税 ② 借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润 ③ 提取法定盈余公积 借:利润分配——未分配利润 贷:盈余公积 ④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红0 借:利润分配——未分配利润 贷:应付股利——张三 ——李四 ——王五 24.从银行提取现金发放股利时: ①借:现金 贷:银行存款 ②借:应付股利应付股利——张三 ——李四 ——王五 贷:现金 应交税金——应交个人所得税 | |